Homeoffice-Pauschale: 6 € pro Tag, bis zu 1.260 € im Jahr

Was ist die Homeoffice-Pauschale?

Die Homeoffice-Pauschale, im Gesetz Tagespauschale, ist ein fester Betrag von 6 € für jeden Tag, an dem du überwiegend in deiner Wohnung arbeitest. Höchstens 1.260 € im Kalenderjahr, das sind 210 Tage. Geregelt ist sie in § 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6c EStG. Für Arbeitnehmer gilt sie über § 9 Absatz 5 EStG sinngemäß.

Du musst nicht einzeln aufzählen, was an diesen Tagen angefallen ist. Das Gesetz kennt dafür den festen Betrag. Ein eigenes Zimmer verlangt die Vorschrift nicht. Der Küchentisch reicht.

Welche Tage zählen für die Homeoffice-Pauschale?

Es zählt jeder Kalendertag, an dem die Tätigkeit überwiegend in der häuslichen Wohnung ausgeübt wird und keine außerhalb der Wohnung liegende erste Tätigkeitsstätte aufgesucht wird. Beides muss zusammenkommen. Überwiegend heißt: mehr als die Hälfte der tatsächlichen Arbeitszeit des Tages, Fahrtzeiten eingerechnet. Ein Kundentermin schadet deshalb nicht, solange die Zeit zu Hause überwiegt; dann gibt es Reisekosten und Tagespauschale nebeneinander. Vier Stunden für Hinfahrt, Termin und Rückfahrt und danach drei Stunden zu Hause reichen dagegen nicht. Wer am Vormittag zwei Stunden im Büro war und danach zu Hause weiterarbeitet, hat an diesem Tag eine erste Tätigkeitsstätte aufgesucht.

Eine Ausnahme gibt es für den Fall, dass dir dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Dann ist die Pauschale auch an Tagen zulässig, an denen du auswärts oder in der ersten Tätigkeitsstätte arbeitest (Nr. 6c Satz 2). Gemeint ist der Fall, dass außerhalb der Wohnung kein Arbeitsplatz existiert, der dir dauerhaft zur Verfügung steht. Anderer Arbeitsplatz ist jeder Platz, der für büromäßige Arbeiten geeignet ist. Ein eigener, abgeschlossener oder fest zugeordneter Platz ist nicht nötig, und die Arbeitsbedingungen spielen keine Rolle: Auch ein Platz im Großraumbüro oder mit Lärm und Publikumsverkehr zählt. Beantwortet wird die Frage für die jeweilige Tätigkeit.

Homeoffice und Pendeln: Was gilt am selben Tag?

Meist schließen sich die beiden Pauschalen aus. Die Entfernungspauschale gibt es für Tage, an denen du die erste Tätigkeitsstätte aufsuchst. Die Tagespauschale gibt es für Tage, an denen du genau das nicht tust. Nur im Ausnahmefall ohne anderen Arbeitsplatz können beide zusammenfallen: Der Lehrer, der vormittags in der Schule unterrichtet und nachmittags zu Hause vor- und nachbereitet, setzt die Entfernungspauschale für die Fahrt und die Tagespauschale an, wenn ihm die Schule für die Vor- und Nachbereitung keinen Arbeitsplatz bietet. Nr. 6c Satz 3 schließt die Tagespauschale aus, soweit Unterkunftskosten abgezogen werden können oder ein Arbeitszimmer nach Nr. 6b abgezogen wird.

Daraus ergibt sich eine Rechnung, die sich nicht auf den ersten Blick aufdrängt: Jeder Homeoffice-Tag ersetzt einen Pendeltag. Bei 15 Kilometern bringt der Pendeltag 2026 genau 5,70 € (15 × 0,38 €), der Homeoffice-Tag 6 €. Ab 16 Kilometern ist der Pendeltag 2026 mehr wert, denn dort liegt er bei 6,08 €. 2025 lag die Schwelle bei 20 Kilometern, weil auf den ersten 20 Kilometern 0,30 € galten (20 × 0,30 € = 6 €).

Was macht die Pauschale im Jahr aus?

Die Pauschale ist ein Werbungskostenposten. Im Lohnsteuerabzug steckt der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € schon drin (§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG). Zusätzlich wirken Werbungskosten erst, soweit alle Posten zusammen mehr als 1.230 € ergeben. 828 € bleiben also allein im Pauschbetrag. Kommen in der Modellrechnung oben 524,40 € Pendlerpauschale aus den zwei Bürotagen dazu, sind es 1.352,40 €.

Arbeitszimmer statt Pauschale: Wann geht das?

Ein häusliches Arbeitszimmer ist grundsätzlich nicht abziehbar. Die Ausnahme: Das Zimmer bildet den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG). Dann sind die tatsächlichen Kosten abziehbar, oder statt ihrer eine Jahrespauschale von 1.260 €. Für jeden vollen Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen nicht vorliegen, sinkt der Betrag um ein Zwölftel. Zwischen tatsächlichen Kosten und Jahrespauschale wählst du einheitlich für das ganze Jahr; ändern kannst du die Wahl, bis der Steuerbescheid unanfechtbar ist. Die Jahrespauschale gibt es je Person nur einmal, auch bei mehreren Tätigkeiten; sie wird dann aufgeteilt.

Beides zugleich gibt es nicht. Die Tagespauschale ist ausgeschlossen, soweit ein Abzug nach Nr. 6b erfolgt (Nr. 6c Satz 3). Für Selbstständige mit Büro zu Hause hängt deshalb alles an einer Frage: Ist das Zimmer der Mittelpunkt der Tätigkeit? Die Mittelpunktprüfung ist qualitativ, nicht nach Tagen oder Stunden: Maßgebend sind das Gesamtbild der Verhältnisse und die Verkehrsanschauung. Ist das Zimmer nur der Mittelpunkt einer einzelnen von mehreren Tätigkeiten, gilt es in der Regel nicht als Mittelpunkt der Gesamttätigkeit; das Gegenteil kannst du glaubhaft machen oder nachweisen.

Was lässt sich zusätzlich zur Pauschale ansetzen?

Arbeitsmittel sind eigene Werbungskostenposten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 6 EStG). Ein Laptop, ein Monitor oder ein Headset, das du für die Arbeit nutzt, steht neben der Tagespauschale. Bei Anschaffungen gelten die Regeln für Abschreibung und Sofortabzug; sie stehen im Beitrag zu den Werbungskosten für Arbeitnehmer. Für Büromöbel gilt: Soweit ein Möbelstück zugleich Arbeitsmittel ist, ist es ein eigener Werbungskostenposten, auch neben der Jahrespauschale für ein Arbeitszimmer. Zur Ausstattung des Arbeitszimmers zählt die Finanzverwaltung dagegen Tapeten, Teppiche, Vorhänge, Gardinen und Lampen. Luxusgegenstände, die vorrangig der Ausschmückung dienen, sind nicht abziehbar.

Wie kommt die Pauschale in die Steuererklärung?