Steuerklasse verheiratet: III/V, IV/IV oder Faktor?

Welche Steuerklassen gibt es?

Es gibt sechs Lohnsteuerklassen. Der Arbeitgeber behält danach monatlich Lohnsteuer ein (§ 38b Absatz 1 EStG). Für Ehepaare sind vor allem III, IV und V wichtig. Klasse IV bekommen Verheiratete, wenn beide unbeschränkt steuerpflichtig sind und nicht dauernd getrennt leben, auch wenn ein Ehegatte keinen Arbeitslohn bezieht. III und V gibt es nur als Paar auf gemeinsamen Antrag. Für die Klassen III und IV gelten als unbeschränkt steuerpflichtig nur Personen, die bestimmte Voraussetzungen an Wohnsitz oder Gleichstellung erfüllen. Lebt ein Partner im Ausland, ist das oft die entscheidende Hürde.

Welche Kombinationen gibt es für Ehepaare?

Ehepaare, in denen beide Arbeitslohn beziehen, haben drei Wege: IV/IV, III/V und IV mit Faktor. Bei IV/IV wird jeder wie ein Alleinstehender nach der Grundtabelle besteuert (§ 39b Abs. 2 Satz 6 EStG). Bei III/V wird Klasse III nach der Splittingtabelle berechnet, Klasse V mit einer eigenen Formel (§ 39b Abs. 2 Satz 7 EStG). Beim Faktorverfahren wählen beide Klasse IV und das Finanzamt trägt einen Faktor ein, der bei beiden die Lohnsteuer um denselben Anteil senkt.

Warum ändert die Steuerklasse nur die monatliche Lohnsteuer?

Die Lohnsteuer ist eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer des Jahres. Wie viel Steuer ein zusammen veranlagtes Ehepaar am Ende schuldet, regelt das Splittingverfahren: Die Steuer ist das Doppelte des Betrags, der sich für die Hälfte des gemeinsamen zu versteuernden Einkommens ergibt (§ 32a Absatz 5 EStG). Die Steuerklasse kommt in dieser Rechnung nicht vor. Sie legt nur fest, wie die Vorauszahlung zwischen den Partnern und über die Monate verteilt wird. Die Steuererklärung gleicht den Unterschied aus.

Wann führt III/V zu einer Nachzahlung?

Bei III/V kann am Jahresende eine Nachzahlung entstehen, wenn die Lohnsteuer im Jahresverlauf niedriger ausfällt als die Jahressteuer. In der Modellrechnung oben sind es 1.296 €. Das hängt davon ab, wie sich das Einkommen auf beide Partner verteilt, wie hoch Vorsorgepauschale, Kinderfreibeträge und weitere Abzüge ausfallen und ob Freibeträge eingetragen sind. Die Rechnung zeigt das Prinzip, nicht den Betrag für einen bestimmten Haushalt.

Bei III/V besteht deshalb Pflicht zur Steuererklärung: Wenn zusammen veranlagte Ehegatten beide Arbeitslohn bezogen haben und einer für das Jahr oder auch nur einen Teil davon nach Klasse V oder VI besteuert wurde, ist zu veranlagen (§ 46 Abs. 2 Nr. 3a EStG). Dasselbe gilt, wenn bei Klasse IV der Faktor eingetragen war. Wer im März von III/V auf IV/IV zurückwechselt, muss für dieses Jahr deshalb trotzdem eine Erklärung abgeben. Auch bei IV/IV ist sie Pflicht, wenn einer von beiden für einen Zweitjob nach Klasse VI besteuert wird. Beim Faktorverfahren wird der Splittingvorteil dagegen schon im Lohnsteuerabzug berücksichtigt, mehr dazu im nächsten Abschnitt.

Was ist das Faktorverfahren?

Das Faktorverfahren ist eine dritte Möglichkeit neben IV/IV und III/V. Beide Ehegatten wählen Klasse IV, und das Finanzamt trägt einen Faktor ein (§ 39f EStG). Es bildet ihn aus dem Verhältnis der voraussichtlichen Jahressteuer nach dem Splittingverfahren zur Summe der beiden Lohnsteuerbeträge nach Klasse IV, mit drei Nachkommastellen ohne Rundung. Dieser Faktor senkt bei beiden die Lohnsteuer um denselben Anteil. Der Splittingvorteil wirkt damit schon im Monat, und keiner der beiden wird wie in Klasse V überproportional belastet. Den Antrag stellen beide gemeinsam. Voraussetzung ist, dass beide unbeschränkt steuerpflichtig sind, nicht dauernd getrennt leben und Arbeitslohn beziehen.

Eingetragen wird der Faktor nur, wenn er kleiner als 1 ist. Er gilt bis zum Ende des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem er erstmals gilt oder zuletzt geändert wurde; ändern sich eure Jahresarbeitslöhne, könnt ihr eine Änderung beantragen. Löhne aus einem Zweitjob bleiben im Faktorverfahren außen vor.

Wie wechselst du die Steuerklasse?

Wie wirkt sich die Steuerklasse auf Elterngeld und Arbeitslosengeld aus?

Lohnersatzleistungen wie Elterngeld, Arbeitslosengeld und Krankengeld knüpfen je nach Leistung unterschiedlich an die Steuerklasse an. Das regelt jede Leistung für sich. Einen Wechsel der Steuerklasse solltest du deshalb vor einer Elternzeit oder einer Arbeitslosigkeit frühzeitig planen.