Influencer und Steuern: Gewerbe, PR-Samples, Plattform-Auszahlung

Ab wann ist ein Kanal ein Gewerbe?

Sobald die Tätigkeit selbständig, nachhaltig und mit Gewinnerzielungsabsicht erfolgt und sich als Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr darstellt (§ 15 Abs. 2 EStG). Wer regelmäßig Inhalte veröffentlicht und dafür bezahlt wird, erfüllt diese Merkmale. Die Absicht, Gewinn zu erzielen, darf auch nur ein Nebenzweck sein.

Wie viel du verdienst, steht nicht im Gesetz. Ein Kanal mit 300 € Einnahmen im Jahr kann ein Gewerbe sein, ein Hobbykanal ohne Gewinnabsicht nicht. Der Unterschied liegt in der Absicht und in der Nachhaltigkeit, nicht in der Höhe.

Anfangsverluste machen aus dem Kanal kein Hobby. Gewinnerzielungsabsicht ist das Streben nach einem Totalgewinn: Angestrebt werden muss ein positives Ergebnis zwischen Betriebsgründung und Betriebsbeendigung, und zwar aufgrund einer Tätigkeit, die über eine größere Zahl von Jahren auf positive Ergebnisse hin angelegt ist. Das Gewinnstreben wird an äußeren Merkmalen beurteilt. Zu ihnen gehört nicht nur der Erfolg, sondern auch die Art der auf diesen Erfolg hin ausgerichteten Tätigkeit. Maßstab ist also die Lebensdauer des Betriebs, nicht das einzelne Jahr.

Kommt es nur zu einer einmaligen Tätigkeit, etwa einem einzigen beworbenen Produkt gegen eine einmalige Zahlung, liegen sonstige Einkünfte vor und kein Gewerbebetrieb. Es fehlt die Nachhaltigkeit. Dann brauchst du keine Gewerbeanmeldung, es fällt keine Gewerbesteuer an, und der Gewinn gehört nicht in die Anlage G.

Ob ein Influencer Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder aus selbständiger Arbeit erzielt, ist immer im Einzelfall zu prüfen. In aller Regel wird die Tätigkeit den Einkünften aus Gewerbebetrieb zuzuordnen sein. Als künstlerische Tätigkeit zählt sie nur, wenn drei Merkmale zusammenkommen: Die Arbeiten sind nach ihrem Gesamtbild eigenschöpferisch. Sie erreichen über die Beherrschung der Technik hinaus eine bestimmte künstlerische Gestaltungshöhe. Und du übst auf sämtliche zur Herstellung erforderlichen Tätigkeiten den entscheidenden gestaltenden Einfluss aus. Das könnte zutreffen, wenn das beworbene Produkt künstlerisch in Szene gesetzt wird. Der Beitrag zu Gewerbe oder Freiberuf vertieft das.

Den Beginn eines gewerblichen Betriebs meldest du auf amtlichem Vordruck bei der Gemeinde, die das Finanzamt informiert (§ 138 Abs. 1 AO). Die Gewerbeanzeige selbst erfolgt gleichzeitig mit dem Beginn (§ 14 Abs. 1 GewO). Das Finanzamt fragt danach per Fragebogen weitere Angaben ab; Meldungen sind innerhalb eines Monats nach dem Ereignis fällig (§ 138 Abs. 4 AO). Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ist innerhalb eines Monats nach Beginn deiner Tätigkeit zu übermitteln, und zwar nur noch elektronisch. Mit ihm prüft das Finanzamt, wie und mit welchen Steuerarten du steuerlich zu erfassen bist; danach vergibt es dir eine Steuernummer. Die Beiträge zum Fragebogen und zur Gewerbeanmeldung erklären den Ablauf.

Welche Einnahmen zählen?

Alles, was für die Tätigkeit zufließt. Wer nicht zur Buchführung verpflichtet ist und keine Bücher führt, ermittelt den Gewinn als Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 3 Satz 1 EStG). Welche Einnahmearten dazugehören, zeigt die Übersicht.

Freiwillige Zahlungen von Zuschauern – Donations, Tips, Trinkgeld – sind einkommensteuerlich Betriebseinnahmen, weil sie durch deine Tätigkeit veranlasst sind.

Umsatzsteuerlich ist strittig, ob sie ein Entgelt für eine Leistung sind. Die Finanzverwaltung geht davon aus. Wenn es bei dir um größere Beträge geht, lohnt es sich, das prüfen zu lassen.

Die Einnahmenüberschussrechnung reicht nicht immer. Zur Buchführung kannst du auf zwei Wegen verpflichtet sein. Über das Handelsrecht: Kaufmann ist, wer ein Handelsgewerbe betreibt. Kein Handelsgewerbe ist ein Betrieb, der nach Art oder Umfang einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb nicht erfordert. Bei einem Influencer ist das regelmäßig nicht erfüllt, weil der Betrieb überschaubar ist, keine Arbeitnehmer hat und keine umfangreiche Organisation braucht. Anders ist es, wenn du freiwillig im Handelsregister eingetragen bist; wer im großen Stil tätig ist, kann Kaufmann sein. Über das Steuerrecht: Es gibt zwei Grenzen, nämlich mehr als 800.000 € Gesamtumsatz im Kalenderjahr oder mehr als 80.000 € Gewinn aus Gewerbebetrieb im Wirtschaftsjahr (§ 141 AO).

Die Buchführungspflicht beginnt nicht automatisch. Das Finanzamt stellt das Überschreiten fest und teilt es dir mit; buchführungspflichtig bist du dann ab dem folgenden Wirtschaftsjahr. Bis dahin bleibt die Einnahmenüberschussrechnung zulässig. Die Pflicht endet nicht sofort, wenn die Umsätze wieder sinken, sondern mit Ablauf des Wirtschaftsjahrs, das auf das Wirtschaftsjahr folgt, in dem das Finanzamt feststellt, dass die Voraussetzungen nicht mehr vorliegen.

Der Gesamtumsatz, an dem die 800.000 € gemessen werden, ist derselbe Begriff wie bei der Kleinunternehmerregelung: nur steuerbare Umsätze, nach vereinnahmten Entgelten, ohne Anlagevermögen. Wer überwiegend an eine Plattform im EU-Ausland leistet, bleibt damit auch von dieser Grenze weiter entfernt, als die reine Auszahlungssumme vermuten lässt.

Sind PR-Samples und geschenkte Produkte steuerpflichtig?

Du testest Produkte, übernachtest umsonst in Hotels oder wirst zu Veranstaltungen oder kompletten Reisen eingeladen? Das sind Sachzuwendungen, und sie sind einkommensteuerlich wie umsatzsteuerlich zu versteuern. Dazu zählen auch Tickets zu Messen oder Kongressen. Auch Werbegeschenke wie Waren und Dienstleistungen sind Einnahmen.

Zu den Betriebseinnahmen gehören alle Einnahmen in Geld und Geldeswert, die durch den Betrieb veranlasst sind. Bei Sachzuwendungen kommt der gemeine Wert zum Ansatz: der übliche Preis der erhaltenen Sache, also der Preis, den ein Dritter zahlen müsste. Nicht maßgeblich ist der Einkaufspreis des Unternehmens.

Das ist ein Tausch, kein Geschenk: Deine Leistung ist der Beitrag, die Gegenleistung ist das Produkt. Das Umsatzsteuergesetz regelt diesen tauschähnlichen Umsatz ausdrücklich. Der Wert jedes Umsatzes gilt als Entgelt für den anderen (§ 10 Abs. 2 Satz 2 UStG).

Die ersten beiden sind die Standardfälle, in denen nichts zu versteuern ist.

Die Daten liegen vor und werden ausgewertet. Ein Ermittlungsteam wertet ein Datenpaket mehrerer großer Plattformen aus: 6.000 Datensätze, die auf nicht versteuerte Gewinne aus Werbung und Abos hinweisen, mit einem strafrechtlich relevanten Steuervolumen von rund 300 Millionen Euro, bezogen auf ein einzelnes Bundesland. In einem anderen Bundesland läuft eine Branchenprüfung mit etwa 140 Prüfungen, ein drittes hat eine eigene Task Force gegründet.

Im Fokus der Ermittlungen stehen ausdrücklich nicht junge Menschen, die ein paar Follower gesammelt und ein paar Cremes oder Kleider beworben haben. Gesucht werden die großen Fälle.

Wie sind Plattform-Auszahlungen umsatzsteuerlich zu behandeln?

Das hängt am Leistungsort. Erbringst du eine Leistung an ein Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Staat, liegt der Ort der Leistung grundsätzlich dort, von wo aus der Empfänger sein Unternehmen betreibt (§ 3a Abs. 2 UStG). Wird die Leistung an die Betriebsstätte eines Unternehmers ausgeführt, ist stattdessen der Ort der Betriebsstätte maßgebend. In Deutschland fällt dafür keine Umsatzsteuer an.

Ob eine Auszahlung ein Entgelt für eine solche Leistung ist, hängt am Vertrag mit der Plattform.

Ist die Auszahlung ein Entgelt für eine Leistung an das Unternehmen der Plattform und sitzt die Plattform in einem anderen Mitgliedstaat, gilt ein fester Katalog von Pflichten. Ob die Voraussetzung erfüllt ist, hängt weiterhin am Vertrag.

Daraus folgt: Wer regelbesteuert an eine Plattform im EU-Ausland leistet, braucht eine eigene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Dazu kommt die Zusammenfassende Meldung. Sie ist bis zum 25. Tag nach Ablauf jedes Kalendervierteljahres an das Bundeszentralamt für Steuern zu übermitteln, nicht an das Finanzamt. Das ist eine eigene Meldung neben der Voranmeldung, und sie wird regelmäßig vergessen, weil sie an eine andere Behörde geht.

Für die Kleinunternehmerin ist das eine gute Nachricht: Wer an eine Plattform im EU-Ausland leistet, muss keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen und keine Zusammenfassende Meldung abgeben. Eine Rechnung mit dem Hinweis ist aber zu schreiben, wenn keine Gutschrift vereinbart ist.

Gilt die Kleinunternehmerregelung für Creator?

Ja, wenn die Grenzen eingehalten werden. Umsätze eines im Inland ansässigen Unternehmers sind von der Umsatzsteuer befreit, wenn der Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreitet (§ 19 Abs. 1 UStG, Fassung seit 01.01.2025).

Zum Gesamtumsatz zählen nur steuerbare Umsätze, berechnet nach vereinnahmten Entgelten, also nach dem Zufluss und nicht nach den Rechnungsdaten (§ 19 Abs. 2 UStG). Steuerbar sind nur Umsätze im Inland. Liegt der Leistungsort beim Empfänger im EU-Ausland, zählt der Umsatz weder gegen die 25.000 € noch gegen die 100.000 €. Wer überwiegend an eine Plattform im EU-Ausland leistet, kann deshalb weit über 25.000 € abrechnen und Kleinunternehmer bleiben. Umsätze mit Anlagevermögen bleiben außer Ansatz: Wer seine alte Kamera verkauft, verschiebt damit die Grenze nicht.

Für die Umsatzsteuer bist du Unternehmer, wenn du selbständig und nachhaltig Einnahmen erzielst. Ob du Gewinn erzielen willst, spielt dabei keine Rolle. Für die Einkommensteuer ist die Gewinnerzielungsabsicht entscheidend, für die Umsatzsteuer ist sie unerheblich: Wer seinen Kanal als Hobby einstuft, ist umsatzsteuerlich trotzdem Unternehmer.

Gewerblich oder beruflich ist jede nachhaltige Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen, auch wenn die Absicht fehlt, Gewinn zu erzielen. Deshalb kann auch eine ertragsteuerliche Liebhaberei die umsatzsteuerliche Unternehmereigenschaft auslösen: Wer einkommensteuerlich als Liebhaberei eingeordnet wird und deshalb seine Verluste nicht abziehen darf, ist umsatzsteuerlich trotzdem Unternehmer, mit Rechnungs- und Erklärungspflichten.

Auf die Befreiung kannst du verzichten, und zwar bis zum letzten Tag im Februar des zweiten Jahres nach dem betroffenen Jahr. Der Verzicht wirkt dann ab Beginn dieses Jahres. Die Erklärung kann nicht zurückgenommen werden; der Verzicht bindet dich mindestens fünf Kalenderjahre und lässt sich erst danach mit Wirkung ab Beginn eines folgenden Kalenderjahres widerrufen (§ 19 Abs. 3 UStG). Wer im ersten Jahr viel angeschafft hat, kommt so nachträglich an den Vorsteuerabzug.

Was lässt sich als Betriebsausgabe ansetzen?

Betriebsausgaben sind Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind (§ 4 Abs. 4 EStG). Für Technik gilt eine Wertgrenze: Bewegliche, selbständig nutzbare Wirtschaftsgüter bis 800 € netto lassen sich im Jahr der Anschaffung voll abziehen (§ 6 Abs. 2 EStG). Zwischen 250 € und 1.000 € netto kann stattdessen ein Sammelposten über fünf Jahre gebildet werden (§ 6 Abs. 2a EStG). Teurere Geräte werden über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben; der Beitrag zu GWG und Sammelposten erklärt das.

Für Technik im engeren Sinn gibt es einen kürzeren Weg. Für Computerhardware sowie Betriebs- und Anwendersoftware kann eine Nutzungsdauer von einem Jahr zugrunde gelegt werden, und es wird nicht beanstandet, wenn die Abschreibung im Jahr der Anschaffung in voller Höhe vorgenommen wird. Das gilt auch für Peripheriegeräte. Rechner, Monitor, Mikrofon, Headset, externe Speicher und die Schnittsoftware lassen sich so im Anschaffungsjahr voll abziehen, auch wenn sie über 800 € kosten. Das ist eine Kann-Regelung und keine Sofortabschreibung: Du kannst auch von der Nutzungsdauer von einem Jahr abweichen. Für alles andere bleiben die 800-€-Grenze und der Sammelposten.

Kosten der privaten Lebensführung mindern den Gewinn nicht, auch wenn sie dem Beruf nützen (§ 12 Nr. 1 EStG). Dazu gehört bürgerliche Kleidung, auch wenn sie im Video getragen wird.

Wann fällt Gewerbesteuer an?

Gewerbesteuerpflichtig ist die Tätigkeit grundsätzlich. Zu bezahlen ist Gewerbesteuer aber nur, wenn der abgerundete Gewerbeertrag höher als 24.500 € ist; dann ist auch eine elektronische Gewerbesteuererklärung zu übermitteln. Der Gewerbeertrag ist nicht dasselbe wie der Gewinn: Er ergibt sich aus deinem Gewinn, erhöht um bestimmte Hinzurechnungen und vermindert um bestimmte Kürzungen.

Angerechnet wird also nicht die gezahlte Gewerbesteuer, sondern das Vierfache des festgesetzten Steuermessbetrags. Weil die Gewerbesteuer Messbetrag mal Hebesatz beträgt und angerechnet wird Messbetrag mal 400 %, belastet dich die Gewerbesteuer bei einem Hebesatz bis 400 % wirtschaftlich nicht. Liegt der Hebesatz deiner Gemeinde darüber, bleibt die Differenz an dir hängen. Und die Anrechnung greift nur, soweit überhaupt Einkommensteuer auf gewerbliche Einkünfte entfällt.

Welche Schwellen gelten für die drei Steuerarten?

Deine Einkünfte als Creator unterliegen grundsätzlich der Einkommensteuer. Eine Einkommensteuererklärung musst du jedoch nur abgeben, wenn sie zusammen mit etwaigen anderen Einkünften im Kalenderjahr den jährlichen Grundfreibetrag übersteigen. Anders, wenn du daneben angestellt bist und dir Lohnsteuer abgezogen wird: Dann musst du abgeben, sobald die Summe deiner Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug mehr als 410 € beträgt (ab mehr als 410 €, bei genau 410,00 € greift es nicht). Das erklärt der Beitrag zum Nebengewerbe neben dem Job.

Es sind 410 € Einkünfte, nicht 410 € Einnahmen: bei dir Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben, also der Gewinn. Wer 2.000 € einnimmt und 1.800 € ausgibt, hat 200 € Einkünfte und wird davon nicht zur Abgabe verpflichtet.

Die 410 € sind nicht nur eine Abgabeschwelle, sondern auch eine Freigrenze:

Der Grundfreibetrag und die 410 € betreffen beide die Erklärungspflicht, nicht die Steuerpflicht. Der Grundfreibetrag greift, wenn kein Arbeitslohn mit Lohnsteuerabzug vorliegt; die 410 € greifen, wenn welcher vorliegt. Oberhalb der Schwelle heißt das noch nicht, dass auch Steuer anfällt: Das entscheidet sich erst nach Abzug der abziehbaren Posten.

Bist du zur Abgabe verpflichtet, gibst du die Erklärung elektronisch ab; werden Einkünfte aus Gewerbebetrieb erzielt, gilt das auch außerhalb der Veranlagungsfälle für Arbeitnehmer, und auf Antrag ist ein Härtefallverzicht möglich. Den Gewinn ermittelst du in der Regel mit einer Einnahmenüberschussrechnung, er gehört in die Anlage G.

Melden Plattformen meine Einnahmen an das Finanzamt?

Das Plattformen-Steuertransparenzgesetz verpflichtet Plattformbetreiber, Vergütungen bestimmter Tätigkeiten an das Bundeszentralamt für Steuern zu melden. Relevante Tätigkeiten sind genau vier, jeweils nur gegen Vergütung: die zeitlich begrenzte Überlassung von Nutzungen an unbeweglichem Vermögen, die Erbringung persönlicher Dienstleistungen, der Verkauf von Waren und die zeitlich begrenzte Überlassung von Nutzungen an Verkehrsmitteln. Für Creator kommen nur die persönliche Dienstleistung und der Verkauf von Waren in Betracht.

Freigestellt ist ein Anbieter, der auf derselben Plattform „in weniger als 30 Fällen [Waren verkauft] und dadurch insgesamt weniger als 2 000 Euro als Vergütung gezahlt oder gutgeschrieben bekommen hat“. Zwei Folgen, die man nicht errät:

Beide Grenzen müssen erfüllt sein: weniger als 30 Fälle und weniger als 2.000 €. Wer 29 Shirts für 2.500 € verkauft, wird gemeldet.

Die Freistellung gilt nur für den Warenverkauf. Wer nebenher ein einziges Auftragsvideo über dieselbe Plattform abrechnet, wird dafür gemeldet, unabhängig davon, wie klein der Merch-Umsatz war.

Die Meldung ist eine Kontrollmitteilung und ersetzt keine Steuererklärung. Sie macht dich auch nicht automatisch zum Gewerbetreibenden.