Grundfreibetrag 2026: 12.348 €, darunter fällt keine Steuer an

Was ist der Grundfreibetrag?

Der Grundfreibetrag ist die Stufe null im Einkommensteuertarif. Bis zu diesem Betrag fällt keine tarifliche Einkommensteuer an (§ 32a Abs. 1 EStG). Er stellt das Existenzminimum steuerlich frei und wird in der Regel angehoben, wenn die Lebenshaltungskosten steigen.

Verwechselt wird er oft mit drei anderen Dingen. Er gilt nicht für das Brutto, sondern für das zu versteuernde Einkommen. Er ist auch kein Betrag, der im Lauf des Jahres als Netto auf dem Gehaltszettel auftaucht: Die Lohnsteuer wird während des Jahres nach eigener Tabelle abgezogen. Und er betrifft nur die Einkommensteuer, nicht die Sozialversicherungsbeiträge.

Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026, 2025 und 2024?

2026 liegt der Grundfreibetrag bei 12.348 €. Das sind 252 € mehr als 2025 (12.096 €) und 564 € mehr als 2024 (11.784 €). Die Werte für 2025 und 2026 hat der Bundestag im Dezember 2024 mit dem Steuerfortentwicklungsgesetz beschlossen.

Was zählt als zu versteuerndes Einkommen?

Vom Brutto zum zu versteuernden Einkommen führen mehrere Abzüge. Bei Arbeitnehmern geht zuerst der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € ab, wenn keine höheren Werbungskosten anfallen (§ 9a EStG). Dann folgen Sonderausgaben, zu denen auch Vorsorgeaufwendungen zählen, und außergewöhnliche Belastungen. Das Ergebnis ist die Zahl, die mit dem Grundfreibetrag verglichen wird.

Gilt der Grundfreibetrag doppelt für Ehepaare?

Bei der Zusammenveranlagung ja, im Ergebnis. Das Splitting rechnet den Tarif auf die Hälfte des gemeinsamen zu versteuernden Einkommens und verdoppelt den Steuerbetrag (§ 32a Abs. 5 EStG). Der Grundfreibetrag wirkt damit zweimal: 24.696 € für 2026, 24.192 € für 2025. Bei der Einzelveranlagung hat jede Person ihren eigenen Grundfreibetrag.

Wie wirkt der Grundfreibetrag bei Minijob, Rente und Studium?

Minijob: Der Verdienst reicht bis zur Geringfügigkeitsgrenze aus dem Sozialversicherungsrecht. Wird er vom Arbeitgeber pauschal versteuert, bleibt der Lohn bei der Einkommensteuer außer Ansatz (§ 40 Abs. 3 EStG), er zählt dann nicht zum zu versteuernden Einkommen. Die Grenze und alles Weitere zur Pauschalsteuer stehen im Beitrag zum Minijob.

Rente: Zu den Einkünften zählt nur ein Teil der Rente, der Besteuerungsanteil (§ 22 EStG). Er hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab, für den Rentenbeginn 2026 liegt er bei 84 %. Der steuerfreie Teil der Rente wird im Jahr nach dem Rentenbeginn festgeschrieben und gilt dann für die gesamte Laufzeit: Regelmäßige Rentenerhöhungen führen nicht zu einer Neuberechnung und sind in voller Höhe steuerpflichtig. Verglichen wird mit dem Grundfreibetrag das gesamte zu versteuernde Einkommen, nicht die Rente allein.

Studium: Wer nebenbei arbeitet, hat im Lauf des Jahres Lohnsteuer abgezogen bekommen. Liegt das zu versteuernde Einkommen am Jahresende unter dem Grundfreibetrag, fällt keine tarifliche Einkommensteuer an. Über die Veranlagung, die auf Antrag stattfindet (§ 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG), wird die abgezogene Lohnsteuer angerechnet. Der Antrag ist durch Abgabe einer Einkommensteuererklärung zu stellen.

Wie geht der Steuertarif nach dem Grundfreibetrag weiter?

Über dem Grundfreibetrag beginnt der Tarif bei 14 %. Dieser Eingangssteuersatz gilt für den ersten Euro über der Grenze, nicht für das gesamte Einkommen. Der Grenzsteuersatz, also der Satz auf den jeweils letzten verdienten Euro, steigt danach stufenlos bis auf 42 %. Bei sehr hohen Einkommen gilt der Satz von 45 % (§ 32a Abs. 1 EStG). 2026 gelten 42 % ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 € und 45 % ab 277.826 €.

Die erste Zone mit dem Eingangssteuersatz von 14 % reicht von 12.349 € bis 17.799 €, danach läuft bis 69.878 € die zweite Zone. Die Zonen gehen ohne Sprung ineinander über: Am Ende der ersten Zone liegt der Grenzsteuersatz bei 23,97 %, und genau dort setzt die zweite Zone an.

Zwei Rundungsregeln gehören zum Tarif: Die Steuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen, und der Steuerbetrag selbst wird auf den nächsten vollen Euro-Betrag abgerundet.