Rentner und Steuererklärung: Wann die Abgabe Pflicht ist

Ist die Rente steuerpflichtig?

Ja, aber nur zu einem Teil. Die gesetzliche Rente und andere Leibrenten gehören zu den sonstigen Einkünften (§ 22 Nr. 1 EStG). Besteuert wird der Besteuerungsanteil, der Rest bleibt steuerfrei. Der Prozentsatz hängt davon ab, in welchem Jahr die Rente begonnen hat, nicht davon, in welchem Jahr sie ausgezahlt wird.

Wer 2026 in Rente geht, hat einen Besteuerungsanteil von 84 %. Wer 2015 begonnen hat, bleibt bei 70 %. Der Wert ändert sich im Rentenverlauf nicht mehr.

Wie hoch ist der Besteuerungsanteil nach Rentenbeginn?

Bis 2005 liegt der Besteuerungsanteil bei 50 %. Von 2006 bis 2020 steigt er um 2 Prozentpunkte je Jahr auf 80 %, 2021 und 2022 um jeweils einen Punkt, ab 2023 um 0,5 Punkte je Jahr. Die Tabelle zeigt ausgewählte Rentenjahrgänge. Bei Rentenbeginn im Jahr 2058 ist die Rente zu 100 % steuerpflichtig.

Was ist der Rentenfreibetrag und warum bleibt er in Euro gleich?

Der steuerfreie Teil der Rente ist die Differenz zwischen Jahresrente und Besteuerungsanteil. Er wird ab dem Jahr nach dem Rentenbeginn als fester Eurobetrag für die gesamte Laufzeit festgeschrieben (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG). Regelmäßige Rentenerhöhungen ändern ihn nicht. Sie sind deshalb in voller Höhe steuerpflichtig.

Wann musst du als Rentner eine Steuererklärung abgeben?

Wer als Rentner keinen Arbeitslohn mit Lohnsteuerabzug hat, muss eine Erklärung abgeben, wenn der Gesamtbetrag der Einkünfte über dem Grundfreibetrag liegt (§ 56 EStDV). Zusammen veranlagte Ehegatten müssen abgeben, wenn keiner von beiden Arbeitslohn mit Steuerabzug hatte und der Gesamtbetrag ihrer Einkünfte das Doppelte übersteigt. Hat einer von beiden Arbeitslohn mit Steuerabzug, etwa aus einem Minijob, gilt für beide die Regelung für Fälle mit Arbeitslohn (§ 46 Abs. 2 EStG, siehe unten). Der Grundfreibetrag beträgt 12.096 € für 2025 und 12.348 € für 2026 (§ 32a EStG).

Die Messlatte ist der Gesamtbetrag der Einkünfte und nicht die Brutto-Rente. Bei der Rente zählt der Besteuerungsanteil abzüglich des Werbungskosten-Pauschbetrags von 102 €. Hast du neben der Rente andere Einkünfte, etwa Mieteinkünfte, mindert der Altersentlastungsbetrag den Gesamtbetrag der Einkünfte; die gesetzliche Rente selbst bleibt dabei außer Betracht. Sonderausgaben, etwa Beiträge zur Krankenversicherung, kommen erst danach und ändern die Abgabepflicht nicht.

Was kannst du als Rentner abziehen?

Woher kennt das Finanzamt deine Rente?

Die Träger der gesetzlichen Rentenversicherung, berufsständische Versorgungseinrichtungen, Versicherer und weitere Anbieter melden die Renten elektronisch an die zentrale Stelle (§ 22a EStG). Die Rentenbezugsmitteilung enthält unter anderem den Rentenbetrag, Beginn und Ende des Bezugs und die Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung. Die Finanzverwaltung erhält die Daten also ohne Zutun der Rentner.

Was gilt bei Rente und Nebeneinkünften?

Hat ein Rentner zusätzlich Arbeitslohn mit Lohnsteuerabzug, zum Beispiel aus einem Minijob oder einer Teilzeitstelle, gilt eine andere Regel: Eine Veranlagung findet statt, wenn die positive Summe der Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug, vermindert um den darauf entfallenden Altersentlastungsbetrag, mehr als 410 € beträgt (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG). Die Rente zählt mit dem steuerpflichtigen Anteil abzüglich Pauschbetrag zu diesen Einkünften. Eine zweite, eigene Grenze von 410 € gilt für Einkünfte und Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen, etwa eine Lohnersatzleistung im selben Jahr. Details zu Nebeneinkünften stehen im Beitrag zur 410-€-Grenze.

Daneben gibt es seit 2026 die Aktivrente. Steuerfrei sind Einnahmen aus einem Dienstverhältnis bis zu insgesamt 24.000 € im Jahr (§ 3 Nr. 21 EStG), wenn sie für Arbeit ab dem Folgemonat nach Erreichen der Regelaltersgrenze gezahlt werden und der Arbeitgeber für diese Arbeit Rentenversicherungsbeiträge zu entrichten hat. Für jeden Monat, in dem die Voraussetzungen nicht vorlagen, sinkt der Betrag um ein Zwölftel; im Lohnsteuerabzug wird er zeitanteilig berücksichtigt. Einkünfte aus selbständiger Arbeit gehören nicht dazu, Versorgungsbezüge ebenfalls nicht.