Auslandsdepot und Steuer: Erträge in der Anlage KAP angeben

Woran erkennst du, ob deine Bank Steuern abführt?

Entscheidend ist die auszahlende Stelle. Ein inländisches Kredit-, Finanzdienstleistungs- oder Wertpapierinstitut, das die Wertpapiere verwahrt oder verwaltet oder ihren Verkauf durchführt und die Erträge auszahlt oder gutschreibt, behält die Kapitalertragsteuer ein und führt sie ans Finanzamt ab (§ 44 Abs. 1 EStG). Dann ist die Einkommensteuer auf diese Erträge abgegolten (§ 43 Abs. 5 EStG), und die Erklärung bleibt für diese Posten in der Regel leer.

Bei einem Anbieter ohne inländische auszahlende Stelle gibt es diesen Abzug nicht. Das Finanzamt bekommt die Erträge nicht automatisch, und die Steuer entsteht trotzdem.

Was gehört bei einem Auslandsdepot in die Anlage KAP?

Alle Kapitalerträge, auf die kein deutscher Steuerabzug erhoben wurde, sind in der Einkommensteuererklärung anzugeben (§ 32d Abs. 3 EStG). Dazu zählen Zinsen, Dividenden und Gewinne aus dem Verkauf von Aktien. Die Veranlagung findet dafür immer statt, unabhängig von den sonstigen Abgabegrenzen (§ 32d Abs. 3 EStG).

Fondserträge ohne inländischen Steuerabzug stehen in der Anlage KAP-INV: laufende Erträge aus Investmentanteilen sowie Gewinne und Verluste aus deren Verkauf. Die Angaben zum Sparer-Pauschbetrag macht man in der Anlage KAP. Auch die ausländische Steuer auf Fondserträge gehört in die Anlage KAP, die Anlage KAP-INV hat dafür kein Feld.

Die Steuer beträgt 25 % der Erträge, abzüglich anrechenbarer ausländischer Steuer. Dazu kommen Solidaritätszuschlag von 5,5 % auf die Steuer und gegebenenfalls Kirchensteuer (§ 32d Abs. 1 EStG). Der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € (2.000 € bei zusammen veranlagten Ehegatten) wird als Werbungskosten abgezogen (§ 20 Abs. 9 EStG); tatsächliche Werbungskosten sind ausgeschlossen. Liegt der persönliche Steuersatz unter 25 %, kann die Günstigerprüfung beantragt werden: Dann werden die Kapitalerträge mit dem tariflichen Satz besteuert, wenn das zu einer niedrigeren Einkommensteuer einschließlich Zuschlagsteuern führt (§ 32d Abs. 6 EStG). Der Antrag gilt einheitlich für sämtliche Kapitalerträge des Jahres, bei zusammen veranlagten Ehegatten für die Kapitalerträge beider.

Beim Auslandsdepot hat die Günstigerprüfung einen Haken: Die ausländische Steuer wird dann nur noch auf die zusätzliche tarifliche Einkommensteuer angerechnet, die auf die hinzugerechneten Kapitalerträge entfällt. Wer viel Quellensteuer gezahlt hat, kann dadurch weniger anrechnen und am Ende schlechter stehen, obwohl sein Steuersatz niedriger ist. Ein Vergleich nur der Steuersätze führt deshalb in die Irre, aussagekräftig ist nur die vollständige Rechnung beider Wege.

Wie trägst du ein Auslandsdepot in die Erklärung ein?

Wie wird ausländische Quellensteuer angerechnet?

Zahlt ein anderer Staat Steuer auf die Dividende, wird diese auf die deutsche Steuer angerechnet (§ 32d Abs. 5 EStG). Voraussetzung ist, dass die Steuer aus dem Staat stammt, aus dem auch der Ertrag kommt, und dass sie der deutschen Einkommensteuer entspricht. Die Abgabe eines dritten Staates oder eine beliebige andere ausländische Abgabe wird nicht angerechnet.

Drei Grenzen gelten. Erstens zählt nur die festgesetzte und gezahlte Steuer, vermindert um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch. Wurde im Ausland mehr einbehalten, als ein Doppelbesteuerungsabkommen vorsieht, ist der Mehrbetrag dort zu klären und nicht anrechenbar. Zweitens werden höchstens 25 % des einzelnen Ertrags angerechnet. Bei Fondserträgen zählt dafür nur der Teil, der nach der Teilfreistellung steuerpflichtig bleibt. Drittens ist die Anrechnung auf die deutsche Steuer begrenzt, die auf die im Jahr bezogenen Kapitalerträge entfällt. Die 25-%-Grenze gilt also je Ertrag, dieser Deckel für alle Erträge des Jahres zusammen. Eine hohe Quellensteuer auf eine einzelne Dividende kann deshalb an der deutschen Steuer auf die übrigen Erträge noch Platz finden.

Angerechnet wird auch eine Steuer, die nach einem Abkommen als gezahlt gilt (fiktive Quellensteuer). Sie hat in der Anlage KAP ein eigenes Feld und gehört in keines der beiden Felder für angerechnete und anrechenbare Steuern.

Welcher Satz nach dem jeweiligen Abkommen gilt, zeigt die Übersicht „Anrechenbare ausländische Quellensteuer“ des Bundeszentralamts für Steuern (Stand 01.01.2025, veröffentlicht am 20.06.2025).

Wie wird die Vorabpauschale bei einem Auslandsdepot ermittelt?

Ohne inländisches Institut rechnet niemand die Vorabpauschale aus. Der Betrag wird nach derselben Formel ermittelt wie im Inland: Fondswert am 1. Januar mal Basiszins mal 70 %, begrenzt durch den Wertzuwachs und gekürzt um Ausschüttungen (§ 18 InvStG). Der Basiszins beträgt 2,53 % für 2025 und 3,20 % für 2026. Sie gilt am ersten Werktag des Folgejahres als zugeflossen und gehört damit in die Erklärung des Folgejahres. Der Weg ist im Beitrag zur Vorabpauschale beschrieben.

Die Teilfreistellung nach § 20 InvStG gilt unabhängig vom Sitz der Bank, sie hängt an der Kategorie des Fonds. Die richtet sich nach seinen Anlagebedingungen: Ein Aktienfonds legt danach fortlaufend mehr als 50 % seines Aktivvermögens in Kapitalbeteiligungen an, ein Mischfonds mindestens 25 %.

Wie gehen Verluste in die Erklärung ein?

Verluste aus Kapitalvermögen lassen sich nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten verrechnen, etwa mit Gehalt (§ 20 Abs. 6 Satz 1 EStG). Sie mindern die Kapitalerträge der folgenden Jahre (Satz 2). Verluste aus dem Verkauf von Aktien gleichen nur Gewinne aus dem Verkauf von Aktien aus (Satz 4). Bei zusammen veranlagten Ehegatten erfolgt der Ausgleich gemeinsam, bevor ein Verlustvortrag festgestellt wird (Satz 3).

Eine Verlustbescheinigung brauchst du beim Auslandsdepot nicht. Sie ist nur für Verluste vorgeschrieben, die der Kapitalertragsteuer unterliegen, und das tun Verluste ohne inländisches Institut nicht.

Welche Unterlagen zählen bei einem Auslandsdepot?