Sparer-Pauschbetrag 2026: 1.000 € pro Person, 2.000 € für Paare

Was ist der Sparer-Pauschbetrag?

Ein fester Abzug bei den Einkünften aus Kapitalvermögen. Er beträgt 1.000 € pro Person (§ 20 Abs. 9 EStG) und wird als Werbungskosten abgezogen. Zusammen veranlagte Ehegatten haben einen gemeinsamen Pauschbetrag von 2.000 €. Der Abzug tatsächlicher Werbungskosten ist daneben ausgeschlossen, Depotgebühren und Ähnliches lassen sich also nicht einzeln ansetzen. Höher als die verrechneten Kapitalerträge kann der Pauschbetrag nicht sein.

Was ist ein Freistellungsauftrag?

Ein Auftrag an die Bank, bis zu einem Betrag keine Steuer von Kapitalerträgen einzubehalten. Das Gesetz knüpft den Verzicht auf den Steuerabzug an einen Freistellungsauftrag auf dem amtlich vorgeschriebenen Muster, soweit die Erträge den Pauschbetrag nicht übersteigen (§ 44a Abs. 1 und 2 EStG). Der Auftrag setzt die Identifikationsnummer voraus. Aufträge ohne Identifikationsnummer sind seit dem 01.01.2016 unwirksam (§ 44a Abs. 2a EStG); das Bundeszentralamt für Steuern führt dazu ein Kontrollverfahren.

Wie lässt sich der Freistellungsauftrag auf mehrere Banken verteilen?

Der Pauschbetrag gilt je Person nur einmal, nicht je Bank. Wer Konten bei mehreren Instituten hat, teilt den Betrag deshalb in Teilbeträge auf. Fällt die Summe der Aufträge höher aus als der Pauschbetrag, ändert das nichts an seiner Höhe (§ 20 Abs. 9 EStG). Die Institute melden die tatsächlich freigestellten Beträge bis Ende Februar des Folgejahres an das BZSt, das damit eine missbräuchliche Inanspruchnahme aufdecken will.

Was gilt bei Ehepaaren?

Zusammen veranlagte Ehegatten haben einen gemeinsamen Pauschbetrag von 2.000 €. In der Veranlagung wird er bei jedem Ehegatten zur Hälfte abgezogen. Liegen die Kapitalerträge eines Ehegatten unter 1.000 €, wird der übersteigende Teil des Pauschbetrags bei dem anderen Ehegatten abgezogen (§ 20 Abs. 9 EStG). Ein gemeinsamer Freistellungsauftrag setzt die Identifikationsnummern beider Ehegatten voraus (§ 44a Abs. 2a EStG).

Wofür gibt es die NV-Bescheinigung, und was gilt für Kinder?

Die NV-Bescheinigung ist eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung des Wohnsitzfinanzamts. Das Gesetz lässt den Verzicht auf den Steuerabzug auch zu, wenn anzunehmen ist, dass auch bei der Günstigerprüfung keine Steuer entsteht und eine solche Bescheinigung vorliegt (§ 44a Abs. 1 Satz 4 und Abs. 2 EStG). Sie wird unter Widerrufsvorbehalt ausgestellt, gilt höchstens drei Jahre und endet zum Jahresende. Entfallen die Voraussetzungen oder fordert das Finanzamt sie zurück, ist sie zurückzugeben.

Der Pauschbetrag gilt für jede steuerpflichtige Person mit eigenen Kapitalerträgen, auch für ein Kind. Freistellungsauftrag und NV-Bescheinigung sind zwei verschiedene Wege: Der Auftrag stellt einen Betrag frei, die Bescheinigung verzichtet auf den Steuerabzug insgesamt.

Wie berücksichtigt das Finanzamt einen nicht ausgeschöpften Pauschbetrag?

Auf Antrag in der Steuererklärung. Für Kapitalerträge, von denen die Bank Steuer einbehalten hat, kann die Steuer neu festgesetzt werden (§ 32d Abs. 4 EStG). Typische Fälle sind ein nicht ausgeschöpfter Sparer-Pauschbetrag, noch nicht berücksichtigte Verluste oder nicht angerechnete ausländische Steuern. Den Antrag kannst du auch stellen, um den Steuereinbehalt dem Grund oder der Höhe nach überprüfen zu lassen, etwa wenn die Bank aus deiner Sicht falsch gerechnet hat, und für die Ermäßigung bei der Kirchensteuer. Die Angaben stehen in der Anlage KAP.

Daneben gibt es die Günstigerprüfung: Auf Antrag werden die Kapitalerträge dem normalen Tarif unterworfen, wenn das zu einer niedrigeren Steuer führt (§ 32d Abs. 6 EStG). Der Antrag gilt einheitlich für alle Kapitalerträge, bei Zusammenveranlagung für beide Ehegatten.

Was gilt für Erträge über dem Pauschbetrag?

Kapitalerträge werden mit 25 % abgeltend besteuert (§ 32d Abs. 1 EStG). Dazu kommt ein Solidaritätszuschlag von 5,5 % der Kapitalertragsteuer. Die Freigrenze, die beim Lohn und in der Veranlagung gilt, greift hier nicht: Wer auf seinen Lohn keinen Solidaritätszuschlag mehr zahlt, zahlt ihn auf Kapitalerträge trotzdem. Zusammen sind das 26,375 % auf die Erträge über dem Pauschbetrag (25 % plus 5,5 % davon). Bei Kirchensteuerpflicht ermäßigt sich die Steuer um 25 % der auf die Kapitalerträge entfallenden Kirchensteuer (§ 32d Abs. 1 EStG); die Kirchensteuer wird zusätzlich einbehalten. Die 26,375 % gelten deshalb ohne Kirchensteuer: Mit Kirchensteuer sinken Abgeltungsteuer und Zuschlag, dafür kommt die Kirchensteuer hinzu. Die Bank führt die Beträge ab, weshalb man von Abgeltungsteuer spricht: Mit dem Abzug ist die Steuer auf diese Erträge in der Regel abgegolten.