Nebeneinkünfte: 410-€-Grenze und Härteausgleich bis 820 €

Wie viel darf ich nebenbei verdienen, bevor eine Steuererklärung Pflicht wird?

Bis 410 € im Jahr. Wer als Arbeitnehmer neben dem Lohn Einkünfte hat, auf die kein Lohnsteuerabzug erhoben wurde, muss eine Steuererklärung abgeben, sobald diese Einkünfte zusammen mehr als 410 € betragen (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG). Bei genau 410 € oder weniger gibt es aus diesem Grund keine Pflicht.

Auf das Wort „Einkünfte“ kommt es an. Gemeint ist der Gewinn oder Überschuss, also Einnahmen minus Kosten, nicht der Umsatz. Wer 1.000 € Honorar einnimmt und dafür 700 € Kosten hat, kommt auf 300 € Einkünfte.

Was zählt als Nebeneinkunft und was nicht?

Gezählt werden alle steuerpflichtigen Einkünfte, die nicht über den Lohnsteuerabzug laufen, zusammen. Es ist eine Summe, keine Einzelprüfung: Zwei Nebentätigkeiten mit je 300 € Gewinn ergeben 600 € und liegen über der Grenze (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG).

Das gilt auch in die andere Richtung, denn maßgeblich ist die positive Summe: Verluste werden verrechnet. Wer 800 € Gewinn aus einer Nebentätigkeit und 500 € Verlust aus Vermietung hat, kommt auf 300 €. Aus diesem Grund besteht dann keine Pflicht zur Steuererklärung. Auch der Abzug bis 410 € und der Härteausgleich richten sich nach dieser Summe.

Nicht mit zählt, was gar nicht zu den Einkünften gehört. Dazu gehört Lohn aus einem Minijob, den der Arbeitgeber pauschal versteuert hat, denn pauschal versteuerter Lohn bleibt außer Ansatz (§ 40 Abs. 3 Satz 3 EStG).

Ebenfalls nicht mit zählen Zinsen, Dividenden und Fondserträge, die über die Bank mit Abgeltungsteuer abgerechnet sind. Sie zählen nur mit, wenn du sie über die Günstigerprüfung in die tarifliche Einkommensteuer einbeziehen lässt. Das ist deine Entscheidung, nicht der Normalfall.

Wie funktioniert der Härteausgleich zwischen 410 € und 820 €?

Er glättet den Übergang. Ohne ihn springt die Rechnung: Bei 410 € zählt nichts, bei 411 € zählen 411 €. Stattdessen zieht das Finanzamt vom Einkommen einen Betrag ab, der mit steigenden Nebeneinkünften schrumpft: 820 € minus die Nebeneinkünfte (§ 70 EStDV).

Bei 411 € sind das 409 €, es bleiben 2 € steuerpflichtig. Bei 600 € sind es 220 €, es bleiben 380 €. Bei genau 820 € ist der Abzug auf 0 € gesunken, der volle Betrag zählt. Als Faustformel gilt über 410 € bis unter 820 €: steuerpflichtiger Teil = 2 × Nebeneinkünfte − 820 €.

Der Abzug bis 410 € gilt auch, wenn du die Erklärung freiwillig abgibst. Wer freiwillig abgibt und 300 € Nebeneinkünfte hat, bekommt sie vom Einkommen abgezogen.

Die Zahlen gelten ohne Altersentlastungsbetrag und andere Abzugsbeträge, die den Rahmen verschieben können. Ausnahmen: siehe Quelle.

Wann muss ich eine Steuererklärung abgeben?

Nebeneinkünfte über 410 € im Jahr reichen als Grund (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG). Daneben kennt § 46 weitere Gründe, etwa mehrere Arbeitgeber nebeneinander (Nr. 2). Die Übersicht steht im Beitrag zur Steuererklärungspflicht.

Liegen die Nebeneinkünfte bei 410 € oder darunter und gibt es keinen anderen Grund, besteht keine Pflicht. Eine freiwillige Erklärung ist trotzdem möglich. Auch dann werden Nebeneinkünfte bis 410 € vom Einkommen abgezogen (§ 46 Abs. 3 EStG).