Abgabefrist Steuererklärung 2025: 31. Juli 2026

Welche Fristen gelten für die Steuererklärung 2025?

Für das Steuerjahr 2025 gelten drei Daten. Wer zur Abgabe verpflichtet ist und selbst erklärt, hatte bis zum 31. Juli 2026 Zeit: sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres (§ 149 Abs. 2 AO). Dieses Datum ist abgelaufen.

Wer die Erklärung von einer Steuerberaterin, einem Steuerberater oder einer gleichgestellten Stelle erstellen lässt, hat bis Ende Februar des zweiten Folgejahres (§ 149 Abs. 3 AO). Der 28. Februar 2027 ist ein Sonntag. Das Fristende rückt deshalb auf Montag, den 1. März 2027 (§ 108 Abs. 3 AO).

Wer freiwillig abgibt, hat keine Abgabefrist, aber ein Zeitfenster von vier Jahren.

Wer muss die Steuererklärung abgeben?

Die Pflicht besteht, wenn ein Steuergesetz sie vorschreibt oder das Finanzamt zur Abgabe auffordert (§ 149 Abs. 1 AO). Bei Arbeitnehmern listet § 46 EStG die Fälle auf: Nebeneinkünfte über 410 €, zwei Arbeitgeber gleichzeitig, Lohnersatzleistungen über 410 € und einige weitere. Wer keinen Arbeitslohn hat, etwa als Selbstständige, Vermieter oder Rentnerin, muss abgeben, wenn der Gesamtbetrag der Einkünfte den Grundfreibetrag übersteigt (§ 56 EStDV).

Die Fälle im Einzelnen stehen im Beitrag „Steuererklärung: Pflicht oder freiwillig“.

Bis wann geht die freiwillige Erklärung?

Wer nicht abgeben muss, kann die Steuererklärung als Antrag auf Veranlagung einreichen (§ 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG). Eine Abgabefrist gibt es dafür nicht, wohl aber die Festsetzungsfrist von vier Jahren (§ 169 Abs. 2 AO). Sie beginnt mit Ablauf des Jahres, in dem die Steuer entstanden ist (§ 170 Abs. 1 AO). Für 2025 endet sie am 31. Dezember 2029, für 2022 am 31. Dezember 2026. Bis zu diesem Tag muss die Erklärung beim Finanzamt sein. Bearbeitet sein muss sie bis dahin nicht: Ist der Antrag vor Ablauf der Frist gestellt, läuft die Frist nicht ab, bevor über ihn unanfechtbar entschieden ist. Wer die Erklärung für 2025 am 30. Dezember 2029 einwirft, verliert also nichts, wenn das Finanzamt erst 2030 veranlagt.

Welche Frist gilt mit Steuerberater?

Die längere Frist hängt an der Erstellung durch Steuerberater, Steuerbevollmächtigte oder gleichgestellte Stellen nach den §§ 3 bis 4d des Steuerberatungsgesetzes (§ 149 Abs. 3 AO). Sie gilt unter anderem für Einkommen-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuererklärungen, nicht aber für die Einkommensteuererklärung, die auf Antrag abgegeben wird. Wer freiwillig abgibt und dafür einen Berater beauftragt, bekommt die längere Frist also nicht; er braucht sie auch nicht, weil für ihn die vierjährige Frist gilt. Wer selbst erklärt, hat sie ebenfalls nicht.

Das Finanzamt kann im Einzelfall eine frühere Abgabe anordnen, zum Beispiel wenn frühere Erklärungen verspätet kamen oder eine hohe Abschlusszahlung zu erwarten ist, und auch ohne Anlass nach einer automationsgestützten Zufallsauswahl (§ 149 Abs. 4 AO). Dann gilt eine Frist von vier Monaten nach Bekanntgabe der Anordnung.

Wie wird die Frist verlängert?

Das Finanzamt kann Fristen für Steuererklärungen verlängern, auch rückwirkend, wenn die Folgen des Fristablaufs unbillig wären (§ 109 Abs. 1 AO). Es entscheidet nach Ermessen. Für die Berater-Frist aus § 149 Abs. 3 AO ist die Verlängerung enger gefasst: Sie setzt voraus, dass jemand ohne Verschulden an der Einhaltung gehindert war (§ 109 Abs. 2 AO).

Eine Verlängerung wirkt auch auf den Zuschlag: Ist die Frist nach § 109 AO verlängert, entfällt die Pflicht zum Verspätungszuschlag nach 14 Monaten (§ 152 Abs. 3 Nr. 1 AO). Der Antrag geht an das Finanzamt. In Berlin zum Beispiel ist er formlos möglich, per Post, E-Mail oder telefonisch.

Wie hoch ist der Verspätungszuschlag?

Der Zuschlag beträgt 0,25 % der festgesetzten Steuer für jeden angefangenen Monat der Verspätung, mindestens 25 € je Monat (§ 152 Abs. 5 AO). Bei der Steuer zählt das, was nach Abzug der Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträge übrig bleibt, bei Arbeitnehmern also vor allem die Lohnsteuer. Der Betrag wird auf volle Euro abgerundet und liegt höchstens bei 25.000 € (§ 152 Abs. 10 AO).

Zwingend festzusetzen ist der Zuschlag, wenn die Erklärung später als 14 Monate nach Ablauf des Steuerjahres kommt, für 2025 also nach Februar 2027 (§ 152 Abs. 2 AO). Vorher liegt die Entscheidung beim Finanzamt (§ 152 Abs. 1 AO). Für 2025 gelten die 14 Monate erstmals wieder: Für die Jahre 2020 bis 2024 gab es Sonderregelungen, die Grenze lag dort bei 20, 20, 19, 17 und 16 Monaten. Wer die Corona-Jahre im Kopf hat, rechnet also zu großzügig.

Wer glaubhaft macht, dass die Verspätung entschuldbar ist, bleibt ohne Zuschlag. Das Verschulden eines Vertreters wird dir dabei zugerechnet: Reißt dein Berater die Frist, entlastet dich das nicht. Bei Zusammenveranlagung wird der Zuschlag grundsätzlich gegen beide Ehegatten oder Lebenspartner festgesetzt, sie schulden ihn gemeinsam.

Berechnet wird der Zuschlag nur für die Zeit bis zum erstmaligen Ergehen des Steuerbescheids. Wer nach einem Schätzungsbescheid noch abgibt, zahlt für die Monate danach keinen weiteren Zuschlag.

Eine Sonderregel gilt, wenn du erstmals nach Ablauf der Erklärungsfrist zur Abgabe aufgefordert wirst und bis dahin davon ausgehen konntest, keine Erklärung abgeben zu müssen. Dann wird der Zuschlag nur für die Monate nach Ablauf der Frist aus der Aufforderung berechnet.

Was passiert, wenn niemand eine Erklärung abgibt?

Die Abgabepflicht bleibt bestehen, auch wenn das Finanzamt die Besteuerungsgrundlagen schätzt (§ 149 Abs. 1 AO). Kann das Finanzamt sie nicht ermitteln, muss es schätzen und dabei alle Umstände berücksichtigen (§ 162 Abs. 1 AO). Die Schätzung ist ein Rechenweg für fehlende Angaben, keine Strafe. Gegen einen Bescheid, der auf einer Schätzung beruht, ist der Einspruch möglich, die Frist ist ein Monat (§ 347, § 355 AO).

Zusätzlich kann das Finanzamt die Abgabe mit einem Zwangsgeld durchsetzen, das einzeln höchstens 25.000 € beträgt (§ 329 AO).